Was kann ich als Kleinunternehmer absetzen? Die Betriebsausgaben-Liste 2026
Auch als Kleinunternehmer nach §19 UStG kannst du Ausgaben absetzen – alles, was betrieblich veranlasst ist, mindert deinen Gewinn. Eine Sache läuft bei dir aber anders als bei anderen: Du setzt brutto ab. Hier die wichtigsten Posten mit Beispielen, plus die Besonderheiten, die nur für dich gelten.
Die wichtigste Besonderheit: brutto statt netto
Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen bucht den Nettobetrag als Ausgabe und holt sich die Umsatzsteuer als Vorsteuer zurück. Als Kleinunternehmer ziehst du keine Vorsteuer – dafür setzt du den vollen Bruttobetrag ab.
Daraus folgt eine praktische Sonderregel: Bei geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG) gilt netto 800 €. Weil du brutto rechnest, darfst du Anschaffungen bis 952 € brutto (800 € + 19 % USt) sofort im Jahr der Anschaffung absetzen, statt sie über Jahre abzuschreiben.
Das kannst du als Kleinunternehmer absetzen
Die folgenden Kosten sind typische Betriebsausgaben – Voraussetzung ist immer, dass sie tatsächlich betrieblich veranlasst sind:
| Kategorie | Beispiele |
|---|---|
| Technik & Arbeitsmittel | Laptop, Tablet, Monitor, Drucker, Software-Abos, Büromaterial, Werkzeug |
| Büro & Homeoffice | Miete für Betriebsräume, anteilige Kosten, Homeoffice-Pauschale (siehe unten) |
| Kommunikation | Telefon & Internet (betrieblicher Anteil), Geschäftshandy, Domain & Hosting |
| Reise & Fahrt | Bahn/Flug, Hotel, 0,30 € pro betrieblich gefahrenem Kilometer, Verpflegungspauschale |
| Weiterbildung | Kurse, Seminare, Fachbücher, Online-Fortbildungen |
| Marketing & Web | Website, Werbung, Visitenkarten, Portfolio, Foto-/Designkosten |
| Finanzen & Beratung | Kontoführung des Geschäftskontos, Steuerberatung, betriebliche Software |
| Versicherungen & Beiträge | Betriebshaftpflicht, Berufsverbände, IHK/HWK-Beiträge |
Pauschalen, die du kennen solltest
Homeoffice-Pauschale
Für jeden Tag, an dem du überwiegend zu Hause arbeitest, kannst du 6 € ansetzen – maximal 1.260 € im Jahr (210 Tage). Ein separates Arbeitszimmer brauchst du dafür nicht. Wichtig: Die 6 € gibt es pro Tag nur einmal, nicht pro Tätigkeit. Machst du dein Kleinunternehmen neben einem Hauptjob von zu Hause und hast dafür keinen anderen Arbeitsplatz, kann die Pauschale auch an Tagen drin sein, an denen du im Hauptjob warst – dann für die Zeit am Kleinunternehmen.
Verpflegungsmehraufwand
Bist du beruflich unterwegs, gelten für Inlandsreisen feste Pauschalen: 28 € bei mehr als 24 Stunden Abwesenheit (voller Tag) und 14 € bei mehr als 8 Stunden bzw. für An- und Abreisetage. Diese Sätze sind 2026 unverändert.
Fahrtkosten
Für betriebliche Fahrten mit dem eigenen Auto kannst du pauschal 0,30 € je gefahrenem Kilometer ansetzen – oder die tatsächlichen Kfz-Kosten, wenn das für dich günstiger ist.
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Mavuro kostenlos ladenWas du nicht (oder nur anteilig) absetzen kannst
- Rein private Kosten sind tabu – auch wenn die Rechnung auf dich läuft.
- Gemischt genutzte Dinge (Handy, Internet, Auto) nur zum betrieblichen Anteil.
- Kleidung nur, wenn sie typische Berufskleidung ist – normale Alltagskleidung nicht.
- Bewirtung aus geschäftlichem Anlass ist nur zu 70 % abziehbar.
So machst du es richtig
- Jeden Beleg aufheben – ohne Beleg keine Betriebsausgabe. Am besten sofort digital erfassen.
- Betrieblich und privat sauber trennen, idealerweise über ein eigenes Geschäftskonto.
- Laufend buchen statt einmal im Jahr – so vergisst du nichts und deine EÜR stimmt jederzeit.
- Im Zweifel dokumentieren, warum eine Ausgabe betrieblich ist.
Häufige Fragen
Können Kleinunternehmer Betriebsausgaben absetzen?
Ja. Betrieblich veranlasste Ausgaben mindern deinen Gewinn in der EÜR – genau wie bei anderen Selbstständigen.
Setzen Kleinunternehmer brutto oder netto ab?
Brutto. Da du keine Vorsteuer abziehst, ist der volle Bruttobetrag deine Betriebsausgabe.
Wie hoch ist die GWG-Grenze für Kleinunternehmer?
Netto 800 € – brutto also bis 952 €. Anschaffungen bis zu diesem Betrag darfst du sofort absetzen.
Wie hoch ist die Homeoffice-Pauschale 2026?
6 € pro Tag, an dem du überwiegend zu Hause arbeitest, maximal 1.260 € im Jahr – auch ohne separates Arbeitszimmer. Die 6 € gibt es pro Tag nur einmal, nicht pro Tätigkeit.
Stand: Juli 2026. Dieser Artikel ist eine allgemeine Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Ob und in welcher Höhe eine Ausgabe absetzbar ist, hängt von deinem Einzelfall ab – bei konkreten Fragen wende dich an dein Finanzamt oder einen Steuerberater.